Два способа расчета облагаемой базы: какой выбрать
Если индивидуальный предприниматель решает принять на себя «титул упрощенца», ему предстоит сделать выбор, как он будет платить налог в дальнейшем. Способы расчета облагаемой базы в Российской Федерации описаны в письме Минфина от 10.10.2016 под номером 03-11-06/2/58, а также ставка налога указана в ст.346 п.20 НК РФ.
Какие способы расчета облагаемой базы существуют?
- Плата от всего полученного дохода;
- Плата от разницы между доходами и расходами.
Рассмотрим особенности этих ставок УСН налога.
Способ №1
Если предприниматель решает платить налог со всего дохода, для него предлагается единая ставка – в разных регионах страны и в зависимости от категорий она колеблется от 1 до 6%. Сейчас в связи с запутанной ситуацией в Крыму и г. Севастополе разрешается устанавливать нулевую ставку налога, однако это частный случай.
Способ №2
Субъект выбирает расчет разницы между поступлениями и затратами – тогда ставка налога равна 15% от вычета. Опять же, в разных регионах местные власти могут уменьшить ставку вплоть до 5%, в зависимости от категорий налогоплательщиков. И у плательщиков есть право выбирать наименьшую, установленную регионально для их категории.
Какой путь выбрать «упрощенцу»?
Мы рассмотрели два способа учета налогов, теперь вам нужно определиться, который из них был бы выгоднее для вашего бизнеса. «Столичная налоговая консультация» советует своим клиентам провести анализ финансовых показателей фирмы за последние 3 квартала до перехода на УСН. В частности – объемы выручки и издержек, притом что вести учет доходов следует кассовым методом, а расходов – по факту оплаты (ст. 346 п. 17 НК РФ).
Если у фирмы расходы минимальные, тогда более выгоден способ №1, плата с доходов. Например, ваш бизнес связан с оказанием услуг и не требует ни закупок, ни оплаты транспорта, штат персонала минимальный и т.д. В этом случае и расчету будут гораздо проще, при проверках не должно возникать двузначных ситуаций. Если фирма платит сотрудникам страховые взносы в частные фонды, можно вычесть их сумму, тем самым уменьшив на нее единый налог.
В случае, когда предприятие обладает большим объемом оборотных средств, а прибыль не столь велика, налог выгоднее платить от разницы между доходами и расходами. Также если имеется небольшая кредиторская задолженность, второй способ выгоднее.
Внимание: расчет налога с чистого дохода предполагает, что фирма не может увеличить расходы до приравнивания их к доходам. То есть, выйти на нулевой налог не получится – все-равно придется платить хотя бы минимальную ставку, 1% от доходов.
Наконец, вот небольшое уравнение, решив которое, вы определите, какой способ расчета единого налога выгоднее для вас:
Доход*6% = (доход - расход)*15% или в упрощенном виде доход*0,6=расход
Вывод простой: если за последние 9 месяцев расходы в компании меньше, чем 60% доходов – стоит выбирать 1 вариант. И наоборот, если больше – 2й. Но существуют частные случаи и второстепенные факторы, которые нужно тоже брать во внимание.
Сложно определиться? Доверьте профессионалам свой бухгалтерский учет
Компания «Столичная налоговая консультация» предлагает услуги аутсорсинга в Москве. Мы поможем провести анализ показателей деятельности и подобрать наиболее выгодную схему расчета налогообложения. Обращайтесь: телефонная консультация всегда бесплатна!
